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去注销,却被税务局补税、罚款近400万?注销5大_石家庄金税财务管理有限公司

去注销,却被税务局补税、罚款近400万?注销5大

去注销,却被税务局补税、罚款近400万?注销5大事项你得注意!..

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去注销,却被税务局补税、罚款近400万?注销5大

发布时间:2020-03-25 热度:

在注销过程中有哪些注意事项?

如果处理不当会有哪些风险?

先来看一个因为注销引发的“惨案”!
 

一起注销引发的惨案-某公司被税局补税、罚款近400万

 

事情的大致经过如下:

 

某模具有限公司,因为外界变化和发展方向问题,决定停止经营。于是老板对会计说,注销这家公司吧!

这个会计曾经注销过几家公司,对于注销公司的流程已经十分熟悉。于是,他就将注销资料整理好,交给了税务局。

税管员拿到材料一看,资产负债表中有存货、原材料、库存商品830多万,当场也没说别的,就说,这资料不齐,过几天带齐了再来一趟吧!

然而,没几天,突然来了几个税务稽查的人,说要查存货。这个时候会计慌了:哪有存货,那个数字就是挂的空账!

会计想敷衍过去,就说:这是历史问题,实际存货早没了,我入职的时候就这样了。

结果稽查人员来到库房,存货是没找到,却在旧办公桌的抽屉里找到了一摞手工账本,前五年的仓库出入库账都在里面!会计当场差点晕了过去!通过账本,稽查人员发现了很多问题。

最终:830万元进项转出,17%的增值税以及附加税,滞纳金共220万,罚款160万,合计380万!

所以,各位老板,公司在注销之前一定要处理好账目!另外结合这个案例给大家说说,注销时常见的税务实务问题!

 

问:我公司是一般纳税人,不想经营了,想注销,但是账面上有1万元的存货,税务上怎么处理?

 

答:办理注销,没有出售的存货应分配给股东或投资者,这种行为在增值税上属于视同销售。

但是,注意:不是按账面上的1万元确认销项,而是按照市场价!比如,你的存货市场价是13000元,那么注销的时候需要交纳增值税=13000*适用增值税税率。

同时,补缴的还有企业所得税。在企业所得税处理的时候,要确认13000元的视同销售收入,1万元的成本,确认3000元的税前利润。
 

问:还是这个公司,注销的时候,账面显示有1万的存货,但仓库是空的,该怎么办?

 

 

答:这个问题很多企业在注销的时候都会遇到,账面库存大于实际库存,表明商品卖了没入账。这种情况下,税局给的最轻的处罚就是按视同销售处理,严重的还会有滞纳金和罚款。
 

问:假如这个公司是做食品贸易的,注销的时候,仓库里有11300元的存货,因管理不善导致过期了,一分钱不值了,发票也都已经认证抵扣,该怎么办?

 

 

答:根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,需要做进项税转出。进项抵扣了的必须进项转出!

 

问:老板曾以借款的名义,从公司拿走了10万块。现在要注销了,需要怎么处理个税?

 

答:老板从公司借款,并且在纳税年度终了也没归还,也没有用于企业的生产经营。那么这个款项可以视为红利分配,要交20%的个人所得税。
 

问:企业注销的时候,发现还有增值税留抵税额,注销的时候留抵也不能退税,是不是可以开一些增值税专用发票给我的关联企业?

 

答:这种想法是严重错误的!如果你没有真实业务的发生,开具了增值税专用发票,就属于典型虚开行为,就有可能被定罪,被判刑入狱。

 

切记,在注销过程中,即使有留抵浪费了,你也不能动起虚开的念头!
 

问:企业现在准备办理注销,但发现有一笔购进的货物未付货款。对这笔未付清的货款是否需要确认收入?

 

答:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中包括其他收入。确实无法偿付的应付款项等属于其他收入,应将其并入收入总额计算缴纳企业所得税,并在办理注销税务登记前,向税务机关结清应纳税款。

 

提醒各位老板、法人:

 

注销的时候,税局除了会关注存货,还会关注固定资产、应收账款、开票数据与申报情况等。有的地方,在注销之前,还会利用大数据系统进行一次风险扫描,如果发现严重问题可能会推送给稽查部门。
 

问:注销这么麻烦?不注销了行不?

 

答:公司不注销后果更严重!

 

有人说了,既然注销这么麻烦,还得补税,那我不注销了,就把企业扔在那里不管了,让它自生自灭行吗?

 

有这样的想法,那可就是大错特错了!

 

一、税务上,公司不正常注销

 

公司不注销,你也不按规定进行纳税申报,后果有:

1、有欠税的话会有滞纳金会一直累计!

2、还可能会被税局认定为“非正常户”!

3、同一法人代表在没有解除非正常户之前,可能无法办理新的税务登记,不能开展正常的生产经营。

 

二、工商上,公司不正常注销

 

公司不注销,你也不按规定参加工商年检,后果有:

1、将被工商局吊销营业执照!

在吊销后注销前,公司依然存在,还要承担相应的债权债务,但不得开展经营业务!

2、公司法定代表人、股东将被工商局列入监控黑名单,在三年内无法再注册公司!

3、公司、个人信用被抹黑,影响养老保险领取、出境、乘坐飞机高铁等等!

 

最后,提醒各位老板、法人:

 

 

如果有公司没有业务,停止经营了,一定要趁早注销,千万别因为注销费劲就选择不注销,那只会让问题变得更复杂,让自己和企业承担更大的风险!



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